Wiadomość została wysłana pomyślnie
Trwa wysyłanie wiadomości

Stawki VAT 

Stawki VAT dla różnych towarów i usług

VAT rates on different goods and services

Lista towarów i usług, dla których stosuje się stawkę VAT, a także elementy zwolnione z podatku, oraz te poza jego zakresem.

  1. Wstęp
  2. Różne towary i usługi, a ich stawka VAT
  3. Żywność i napoje, zwierzęta, pokarm dla zwierząt, rośliny i nasiona
  4. Sport, rozrywka, kultura i zabytki
  5. Zdrowie, edukacja, opieka społeczna i organizacje charytatywne
  6. Moc, narzędzia, energia i oszczędzanie energii, ogrzewanie
  7. Budynki i konstrukcje, ziemie i własność
  8. Transport, towar, podróż i pojazdy
  9. Wydruki, poczta, publikacje – książki, magazyny i gazety
  10. Odzież i obuwie, wyposażenie ochronne i bezpieczeństwo
  11. Usługi finansowe i inwestycje, ubezpieczenie

1. Wstęp

Jeżeli jesteś płatnikiem VAT i tworzysz rzeczy, które powinny być opodatkowane, musisz nałożyć na nie stawkę VAT. Jakie towary podlegają opodatkowaniu oraz według jakiej stawki zależy od rodzaju sprzedawanych towarów bądź świadczonych usług. Podatkiem VAT NIE są obciążone towary lub usługi, które:

  • są zwolnione z VAT
  • nie podlegają systemowi VAT w Wielkiej Brytanii

Poniższa lista prezentuje towary i usługi, które: posiadają obniżone stawki VAT, są zwolnione z podatku, są poza jego zakresem. Nie jest to pełna lista i w niektórych przypadkach należy zapoznać się z dodatkowymi warunkami dotyczącymi podatku VAT.

2. Różne towary i usługi a ich stawka VAT

Poniższe stawki obowiązują tylko w określonych przypadkach, zależnych od jednego lub wszystkich poniższych czynników:

  • kto je dystrybuuje lub kupuje
  • gdzie są dystrybuowane
  • jak są prezentowane w sprzedaży
  • jaki jest dokładny charakter tych towarów lub usług
  • czy prowadzisz niezbędną ewidencję
  • czy prowadzisz odpowiednie zapisy
  • czy są świadczone wraz z innymi towarami i usługami

Mogą obowiązywać również inne warunki.

Istnieją też specjalne zasady i sposoby rozliczania podatku VAT, odnoszące się do konkretnych towarów, a także tego ile dokładnie musisz zapłacić oraz ile możesz odzyskać. Sprawdź informacje o różnych stawkach VAT i dowiedz się więcej o specjalnych zasadach obowiązujących w rożnych sektorach handlowych.

Towary międzynarodowe

Towary eksportowane poza Unię Europejską lub wysyłane komuś zarejestrowanemu w innym europejskim kraju występują ze stawką 0% VAT pod pewnymi warunkami. Możesz przeczytać więcej w temacie: 'VAT w produktach wysyłanych za granicę'.

3. Żywność i napoje, zwierzęta, pokarm dla zwierząt, rośliny i nasiona

Żywność i napoje dla ludzi mają zwykle stawkę 0% VAT, ale niektóre są standardowo opodatkowane, np. napoje alkoholowe, słodycze, chipsy i słone przekąski, gorące dania, napoje izotoniczne, dania na wynos, lody, napoje bezalkoholowe i woda mineralna. Ponieważ określona żywność i napoje występują ze stawką 0% VAT, tak samo niektóre zwierzęta, pokarm dla zwierząt oraz rośliny i nasiona, które produkują towary, służące za żywność dla ludzi. Więcej na temat:

  • żywności i napojów znajdziesz we Wskazówce VAT 701/14 (VAT Notice 701/14)
  • zwierząt i pokarmów dla zwierząt we Wskazówce VAT 701/15 (VAT Notice 701/15)
  • roślin i nasion we Wskazówce VAT 701/38 (VAT Notice 701/38)

4. Sport, rozrywka, kultura i zabytki

Sport

Towary lub usługi

VAT

Więcej informacji

Edukacja sportowa i aktywności sportowe

Zwolnione

Wskazówka VAT 701/45 

(VAT Notice 701/45)

 
Rozrywka
 

Towary lub usługi

VAT

Więcej informacji

Zakłady i gry – w tym zakłady bukmacherskie i gry losowe

Zwolnione

Wskazówka VAT 701/29 

(VAT Notice 701/29)

Bingo – w tym gry internetowe, telefoniczne, telewizyjne i radiowe

Zwolnione

Wskazówka VAT 701/29 

(VAT Notice 701/29)

Kupony sprzedawane na loterii

Zwolnione

Wskazówka VAT 701/29 

(VAT Notice 701/29)

Loterie online

Zwolnione

Wskazówka VAT 701/29 

(VAT Notice 701/29)

Prowizja od sprzedaży kuponów na loterii

Zwolnione

Wskazówka VAT 701/29 

(VAT Notice 701/29)

Kultura

Towary lub usługi

VAT

Więcej informacji

Opłaty pobierane przez władze publiczne lub podmioty uprawnione na niektóre wydarzenia kulturalne takie jak: zwiedzanie muzeów, wystawy artystyczne, ogrody zoologiczne oraz występy i spektakle

Zwolnione

Wskazówka VAT 701/47 

(VAT Notice 701/47)

Zabytki, antyki

Towary lub usługi

VAT

Więcej informacji

Przedmioty zabytkowe, dzieła, prace lub inne (jako aktywa historyczne) sprzedawane prywatnie do publicznych kolekcji

Zwolnione

Wskazówka VAT 701/12

(VAT Notice 701/12)

Przedmioty zabytkowe, dzieła, prace lub inne (jako aktywa historyczne), które posłużyły do rozliczenia podatku lub spłacenia długu wobec Urzędu Skarbowego (HMRC)

Zwolnione

Wskazówka VAT 701/12 

(VAT Notice 701/12)

5. Zdrowie, edukacja, opieka społeczna i organizacje charytatywne

Organizacje charytatywne

Towary lub usługi

VAT

Więcej informacji

Opłaty wpisowe do organizacji charytatywnych

Zwolnione

Jak VAT odnosi się do organizacji charytatywnych

Usługi reklamowe dla organizacji charytatywnych

0%

Wskazówka VAT 701/58 

(VAT Notice 701/58)

Określone towary sprzedawane na aukcjach charytatywnych

0%

Akcje charytatywne a VAT

Akcje charytatywne

Zwolnione

Akcje charytatywne a VAT

Sklepy organizacji charytatywnych, sprzedające darowane towary

0%

Darowizny na organizacje charytatywne a VAT

Budowa i sprzedaż nowych budynków na określone cele charytatywne

0%

Wskazówka VAT 708 

(VAT Notice 708)

Energooszczędne materiały zainstalowane na stałe w mieszkaniach i budynkach używane w niektórych przypadkach

5%

Materiały energooszczędne są zwykle standardowo opodatkowane -

Wskazówka VAT 708/6 (VAT Notice 708/6)

Sponsorowane akcje charytatywne

Zwolnione

Organizacje charytatywne a VAT

Dobrowolne datki na organizacje charytatywne

Poza zakresem VAT

Darowizny na organizacje charytatywne

Opieka społeczna

Towary lub usługi

VAT

Więcej informacji

Usługi budowlane dla osób niepełnosprawnych

0%

Wskazówka 701/7: Ulgi podatkowe dla osób niepełnosprawnych

Pochówek lub kremacja zmarłego lub pochówek w morzu

Zwolnione

Wskazówka VAT 701/32 

(VAT Notice 701/58)

Pomoc w przemieszczaniu się dla osób starszych

5%

Pomoc w przemieszczaniu się dla osób starszych

Sprzęt dla osób niewidomych lub częściowo niewidomych

0%

Sprzęt dla osób niewidomych lub częściowo niewidomych

Sprzęt dla osób niepełnosprawnych

0%

Sprzęt dla osób niepełnosprawnych

Plany pogrzebowe w ramach ubezpieczenia

Zwolnione

Wskazówka VAT 701/36 

(VAT Notice 701/36)

Artykuły, pomagające rzucić palenie – plastry antynikotynowe i gumy

5%

Notatka budżetowa BN77

Usługi opieki społecznej świadczone przez organizacje charytatywne po zmniejszonych kosztach

Poza zakresem VAT

Wskazówka VAT 701/1 

(VAT Notice 701/1)

Specjalistyczne taśmy przystosowane do nagrywania głosu dla osób niewidomych wraz z aparaturą do ich nagrywania i odtwarzania oraz określone środki pomocnicze dla niewidomych

0%

Środki pomocnicze dla niewidomych

Zdrowie

Towary lub usługi

VAT

Więcej informacji

Opieka lub leczenie prowadzone przez wyspecjalizowaną instytucję (szpital, hospicjum, dom opieki)

Zwolnione

Wskazówka VAT 701/31 

(VAT Notice 701/31)

Wypisywanie recept przez uprawnionego farmaceutę

0%

Wskazówka VAT 701/57 

(VAT Notice 701/57)

Opieka medyczna prowadzona przez lekarzy, stomatologów, okulistów, farmaceutów i innych specjalistów

Zwolnione

Wskazówka VAT 701/57 

(VAT Notice 701/57)

Produkty dla osób nietrzymających moczu

0%

Wskazówka VAT 701/7 

(VAT Notice 701/7)

Wkładki ciążowe

5%

Wskazówka VAT 701/18 

(VAT Notice 701/18)

Higieniczne środki ochrony

5%

Wskazówka VAT 701/18 

(VAT Notice 701/18)

Przedmioty pomocnicze dla niewidomych

0%

Sprzęt dla osób niewidomych lub częściowo niewidomych

Edukacja

Towary lub usługi

VAT

Więcej informacji

Edukacja, kursy zawodowe i inne prowadzone przez uprawnione placówki, np. szkoły, uniwersytety

Zwolnione

Wskazówka VAT 701/30 

(VAT Notice 701/30)

6. Moc, usługi, energia i oszczędzanie energii, ogrzewanie

Moc

Towary lub usługi

VAT

Więcej informacji

Energia elektryczna dla użytku domowego lub niekomercyjnego (przez organizację charytatywną)

5%

W przypadku użytku komercyjnego obowiązuje standardowa stawka VAT

Wskazówka VAT 701/19 

(VAT Notice 701/19)

Gaz dla użytku domowego lub niekomercyjnego (przez organizację charytatywną)

5%

W przypadku użytku komercyjnego obowiązuje standardowa stawka VAT

Wskazówka VAT 701/19 

(VAT Notice 701/19)

Olej opałowy dla użytku domowego lub niekomercyjnego (przez organizację charytatywną)

5%

W przypadku użytku komercyjnego obowiązuje standardowa stawka VAT

Wskazówka VAT 701/19 

(VAT Notice 701/19)

Paliwo stałe dla użytku domowego lub niekomercyjnego (przez organizację charytatywną)

5%

W przypadku użytku komercyjnego obowiązuje standardowa stawka VAT

Wskazówka VAT 701/19 

(VAT Notice 701/19)

Usługi

Towary lub usługi

VAT

Więcej informacji

Opróżnianie szamb, osadników i innych (domowego użytku)

0%

Opróżnianie szamb, osadników i innych użytku przemysłowego jest standardowo opodatkowane

Wskazówka VAT 701/16 

(VAT Notice 701/16)

Usługi kanalizacyjne dla gospodarstw domowych i przemysłu

0%

Czyszczenie kanalizacji, drenaż, odblokowanie lub konserwacja są standardowo opodatkowane

Wskazówka VAT 701/16 

(VAT Notice 701/16)

Dostawy wody do gospodarstw domowych

0%

Dostawy wody dla przemysłu są standardowo opodatkowane

Wskazówka VAT 701/16 

(VAT Notice 701/16)

Materiały energooszczędne zainstalowane w budynkach i mieszkaniach używane w istotnych celach mieszkaniowych

Zainstalowane materiały

VAT

Więcej informacji

Powietrzne pompy ciepła

5%

Wskazówka VAT 708/6

 (VAT Notice 708/6)

Bojlery – zasilane drewnem

5%

Wskazówka VAT 708/6 

(VAT Notice 708/6)

Kontrolery centralnego ogrzewania i CWU

5%

Wskazówka VAT 708/6 

(VAT Notice 708/6)

Taśmy izolujące

5%

Wskazówka VAT 708/6 

(VAT Notice 708/6)

Ziemne pompy ciepła

5%

Wskazówka VAT 708/6 

(VAT Notice 708/6)

Izolacje

5%

Wskazówka VAT 708/6 

(VAT Notice 708/6)

Jednostki scalające ogrzewanie i energię

5%

Wskazówka VAT 708/6

 (VAT Notice 708/6)

Kolektory słoneczne - solary

5%

Wskazówka VAT 708/6

 (VAT Notice 708/6)

Turbiny wodne i turbiny zasilane wiatrem

5%

Wskazówka VAT 708/6 

(VAT Notice 708/6)

Urządzenia grzewcze oraz przyłącza gazu (w pewnym zakresie finansowane ze środków darczyńców dla osób powyżej 60 roku życia lub dla osób pobierających określone świadczenia)

Zainstalowane materiały

VAT

Więcej informacji

Kominki zasilane paliwem stałym

5%

Wskazówka VAT 708/6 

(VAT Notice 708/6)

Elektryczne podgrzewacze wody z izolowanymi zbiornikami

5%

Wskazówka VAT 708/6 

(VAT Notice 708/6)

Elektryczne piece akumulacyjne

5%

Wskazówka VAT 708/6

 (VAT Notice 708/6)

Kotły gazowe

5%

Wskazówka VAT 708/6 

(VAT Notice 708/6)

Pokojowe grzejniki gazowe z termostatem

5%

Wskazówka VAT 708/6 

(VAT Notice 708/6)

Kotły olejowe

5%

Wskazówka VAT 708/6 

(VAT Notice 708/6)

Radiatory

5%

Wskazówka VAT 708/6 

(VAT Notice 708/6)

Instalacje, naprawy i konserwacje: grzejników, bojlerów, rurociągów, kontrolerów, wchodzących w skład systemu grzewczego (w tym jednostek scalających ogrzewanie i energię)

5%

Wskazówka VAT 708/6

(VAT Notice 708/6)

Instalacje, naprawy i konserwacje urządzeń, korzystających z odnawialnych źródeł energii. Tzn. pobierających energię ze słońca, wiatru, wody (solary, elektrownie wiatrowe i wodne) lub podobne, np. pompy ciepła (powietrzne bądź ziemne)

5%

Wskazówka VAT 708/6

(VAT Notice 708/6)

Podłączenie lub odłączenie od sieci gazowej

5%

Wskazówka VAT 708/6

(VAT Notice 708/6)

 

Aktualizacja dnia 20.04.2016 r.